关于2020年会计监督检查情况的报告

一、工作组织情况

自收到《秦皇岛市财政局关于开展2020年度会计监督检查工作的通知》以来，我局高度重视，召开了专门会议安排部署2020年度会计监督检查工作。依据市局文件精神，我局制定并印发了《秦皇岛市抚宁区财政局2020年会计监督检查工作实施方案》（抚财监【2020】94号），明确了此次检查的工作目标、检查内容和工作步骤等，并下发至全区各预算单位和乡镇，要求各单位认真组织自查。

同时，选定了医疗卫生系统开展重点行业监督检查工作，并依托“双随机、一公开”平台系统，随机抽取了三家医疗卫生机构作为被检查单位，分别是：抚宁区疾病预防控制中心、抚宁区中医医院、抚宁区坟坨管理区卫生服站。在检查前一周进行了公示。组成监督检查工作组，有监督股牵头，通过聘请会计师事务所的方式充实检查专业人员，对被查单位进行实地检查，根据检查工作底稿等资料，编写检查报告，对检查出的问题与被查单位交换意见，并提出处理建议。

二、重点检查范围

2020年度会计监督检查的重点是2019年预决算管理、内部控制制度、会计制度执行、资产管理和债务风险等情况。

三、检查基本情况

我区2020年会计监督检查工作共历时1个半月，全区所有预算单位完成了自查，上交了自查报告。重点检查完成后，将三家重点被检查单位的检查结果进行了公示。现将这三家单位的会计监督检查情况汇报如下：

（一）抚宁区疾病预防控制中心

通过检查，我们发现疾控中心在会计制度执行中存在在建工程未及时结转固定资产的问题。疾控中心2020年8月在建工程余额1,200,000.00元，合同价款1,485,473.00元，该项目已完工尚未转固。根据《政府会计制度》，已交付使用但尚未办理竣工决算手续的固定资产，按照估计价值入账，待办理竣工决算后再按照实际成本调整原来的暂估价值。

检查组提出了整改意见，疾控中心于2020年10月9日按照会计制度规定，完成了整改。

（二）抚宁区中医医院

通过检查我们发现中医院在内部控制制度的执行中和会计科目的使用中存在一些问题。

一是2019年末账面余额银行对账单存在未达账项，未见编制余额调节表。根据中医院《内部控制制度-资产控制》，要求“本单位银行存款由出纳人员每月与银行对账单进行核对，财务科负责人指定出纳以外的会计人员进行复核，核对不符的，要求制作银行存款余额调节表，对未达账项不分金额大小，必须逐笔核实清楚，银行存款余额调节表必须由出纳人员、负责复核工作的会计人员共同签字并报财务科负责人审阅”。

二是会计科目使用不当的问题。主要是应付的农民工保证金，根据《政府会计制度》规定应通过“其他应收款”科目核算。

三是2019年度未计提坏账准备。根据《政府会计制度》规定，被审计单位应于期末按照合理方法计提坏账准备。

四是在建工程未及时结转固定资产。抚宁区中医院大楼项目已完工使用，在建工程余额43,502,729.06元，应按照会计制度转固定资产。

上述问题，检查组提出了整改意见。中医院于9月底完成了整改。

（三）抚宁区坟坨管理区卫生院

通过检查，我们发现坟坨管理区卫生院在内部控制制度方面和资产管理中存在一些问题。一是坟坨卫生院尚未设立内部控制制度。检查组建议根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》等相关规定，建立并完善内部控制。二是在资产管理中，坟坨管理区卫生院未经批准出借一台B超仪给田各庄卫生院使用，未见主管机构审批文件。根据《事业单位财务规则》（财政部令第68号）第四十五条，事业单位出租、出借资产，应当按照国家有关规定经主管部门审核同意后报同级财政部门审批。检查组责令坟坨卫生院立即改正，并经卫生局批准，履行了相关审批手续。

四、下一步工作计划

一是认真总结经验。进一步提高对会计监督检查工作的认识。认真总结近几年来会计监督检查工作的经验，查找不足，不断增强我区行政事业单位对会计信息质量重要性的认识，检查中帮助、督促行政事业单位不断建立和完善内部控制制度，确保会计信息质量的真实、准确和质量的提高。

二是加大对财政监督检查人员、财务人员的业务培训。进一步加大对财政监督检查人员业务培训力度，提高财政检查人员的业务素质，提高会计从业人员职业道德、法制观念、业务能力和责任意识，从根本上防止会计信息失真问题的发生。

三是建立健全和落实会计监督检查结果公示制度。对存在问题的公告引起单位领导对财务管理和存在问题的重视，增强会计监督检查工作的影响力和威慑力，为今后检查工作的开展创造良好的外部环境和舆论氛围。

秦皇岛市抚宁区财政局

2020年10月15日